+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Почему налоговая спрашивает пропорцию по ндс

Раздельный учет НДС налогоплательщики используют в том случае, если в процессе деятельности помимо операций, которые облагаются НДС, осуществляются те, которые облагаются налогом. В данной статье будут рассмотрены принципы ведения и особенности раздельного НДС в году, методика, пример, а также в каких случаях можно не вести данный учет. В процессе покупки или заказа услуг, товаров, полностью использующихся в деятельности, облагаемых налогом, у налогоплательщика трудностей не возникает с обозначением их в налоговом учете. Таким образом, налог на добавленную стоимость, предъявленный к вычету поставщиком, покупатель сможет принять целиком к вычету, опираясь на НК РФ п. Если же приобретаемый товар будет использоваться полностью в деятельности, освобожденной от налогообложения, то сумму НДС отнесут к увеличению его цены. Тогда предъявленный поставщиком налог используется в качестве вычета, а другую часть направляют на увеличение цены за покупку.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС. Налоговое планирование для чайников. Базовый уровень

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

От квартального НДС — к ежемесячному

Рассмотрим когда входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли. Реализовав товар или услугу с включенным НДС, фирма учитывает эту сумму по правилам ст. Допустим, компания приобрела стройматериалы для строительных работ в своих целях.

Такие операции в силу п. Налогоплательщик непосредственно должен взвешенно оценить для себя ту или иную возможность с учетом возникающих рисков и обязанностей доказывания своей позиции в споре с фискалами:.

Допустим, организация реализовала свой товар на руб. НДС — 18 руб. Товар получателем не оплачен, срок исковой давности вышел. Организация учитывает стоимость товара, включив НДС, в расходах. Подтверждение: разъясняющее. Когда фирма взаимодействует с иностранными партнерами, зачастую их счета-фактуры содержат НДС.

Это иностранный НДС и к вычету он фирмой не принимается. Иностранный НДС вместе со стоимостью товара непосредственно относится на расходы по налогу на прибыль письмо Минфина Допустим, фирма получила от своего иностранного партнера товар на сумму у. Всю стоимость товара — у. Если фирма реализует товары или услуги за рубеж, и иностранный партнер удержал при оплате свой НДС как агент, то такой НДС возможно включить в расходы.

В подтверждение иностранный партнер должен представить документ своего государства об основаниях удержания налога ст. Документ обязан содержать заверенный перевод. Эта позиция вошла в письмо Минфина от Допустим, российская организация оказала услуги фирме-иностранцу стоимостью у. Иностранный агент удержал при оплате 20 у. В таком случае наш плательщик относит на доход всю контрактную стоимость услуги у. В случае если после экспорта фирма возвращает товар обратно, то он помещается непосредственно в режим реимпорта.

Такой НДС в вычет не принимается — ст. Формально к стоимости товаров этот НДС отнести нельзя, так как это облагаемые операции ст. Но налогоплательщик правомочен отнести его к прочим расходам по налогу на прибыль, как уплаченный в силу предписания закона нет противоречия с п. Этот НДС уплачен таможне, а не предъявлен покупателю.

Положительные для налогоплательщика судебные прецеденты имеются. Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. Больничные пособия какими они будут. По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков.

ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать? НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры.

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года. Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов.

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме. ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию , чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом , а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота.

В некоторых случаях организации, применяющие общий режим налогообложения, включают в расходы суммы НДС. Мы рассмотрим их и проанализируем, есть ли риск спора с проверяющими.

Обратите внимание, мы будем рассматривать лишь ситуации, когда организация учитывает НДС в качестве самостоятельного расхода, а не просто включает в стоимость приобретаемых ценностей по правилам п. В расходах учтен НДС, уплаченный экспортером в бюджет при неподтверждении нулевой ставки в течение дней с даты экспорт а п. Минфин придерживается такой же позици и Письмо Минфина от Учтите, что дата признания налогов в составе расходов - это дата их начислени я подп.

Но есть одно но: в случае подтверждения нулевой ставки НДС в дальнейшем можно принять к вычету налог, исчисленный на й день. Для этого у экспортера есть 3 года с даты отгрузки: то есть НДС-декларация с таким вычетом и подтверждением нулевой ставки должна быть подана до истечения трехлетнего срока после окончания квартала, в котором отгружены товары на экспор т Определение КС от И в случае удачного возмещения НДС понятно, что придется корректировать базу по налогу на прибыль.

Следовательно, база по налогу на прибыль не была искажена и никаких ошибок исправлять не требуется. А возмещение вычет НДС, списанного ранее в расходы, - это самостоятельная хозяйственная операция. Следуя этой логике, в периоде возмещения такого налога надо включить сумму НДС, ранее признанную в расходах, в состав внереализационных доходов. К примеру, белорусские заказчики работ и услуг, выполняемых на территории Белоруссии, должны удержать из доходов российского исполнителя белорусский НДС.

Ведь такой расход не поименован в ст. С таким подходом согласны и Минфин, и налоговик и Письма Минфина от При списании покупателем безнадежного аванса, перечисленного поставщику, ранее принятый к вычету НДС надо восстановить. При этом в качестве внереализационных расходов можно признать всю сумму долга, включая НДС либо списать ее за счет резерва по сомнительным долга м Письма Минфина от Когда продавец списывает безнадежный долг покупателя за отгруженный товар, сумма безнадежного долга также либо учитывается вместе с НДС во внереализационных расходах, либо списывается за счет резерва по сомнительным долга м Письма Минфина от Хотя в такой ситуации НДС и не учитывается в качестве самостоятельного расхода, базу по налогу на прибыль он уменьшает.

И споров с проверяющими можно не опасаться. Не принятый покупателем к вычету НДС при списании долга за неоплаченные товары - в расход. Вычет НДС по полученным товарам давно не привязан к их оплате. Поэтому, получив от поставщика товар и счет-фактуру, покупатель может принять входной НДС к вычету. Когда долг перед поставщиком признается безнадежным, покупатель должен учесть в доходах всю кредиторскую задолженность - без уменьшения ее на принятый ранее к вычету входной НДС п.

Но и восстанавливать входной налог не требуетс я Письмо Минфина от Однако если входной НДС не был принят к вычету, то есть основания для его включения во внереализационные расходы при расчете налога на прибыл ь подп. Получили субсидию на возмещение затрат - восстановленный НДС списали в расход. Если организация получила из федерального бюджета субсидию на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров, работ или услуг, с учетом НДС иногда субсидия включает возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров в Россию , то нужно вычет входного НДС восстановить в том квартале, в котором получена субсидия.

Такой восстановленный НДС можно учесть в прочих расходах, не опасаясь каких-либо споров с проверяющими, - ведь это прямо указано в Налоговом кодекс е подп. Как известно, упрощенцы не уплачивают НДС. Поэтому по материальным ценностям , по которым ранее был принят к вычету входной НДС и которые будут использованы на упрощенке, вычет надо восстановить.

К примеру, надо восстановить часть принятого к вычету НДС по основным средствам и нематериальным активам, а также полную сумму НДС по сырью и материалам, числящимся в остатках на складе организации. Восстановленный НДС можно без проблем признать в качестве прочего расхода - это прямо закреплено в Налоговом кодекс е подп. Однако проверяющие считают нужным восстанавливать при переходе на упрощенку или ЕНВД и НДС с авансов, уплаченных на общем режиме несмотря на то что в НК ничего не говорится о таком восстановлении.

Можно ли на восстановленный НДС уменьшить базу по налогу на прибыль? Поэтому суммы НДС, восстановленные при переходе на специальный режи м ст. В таком случае норма подп. Наиболее безопасно - не списывать восстановленный авансовый НДС на налоговые расходы.

Его без всяких опасений можно учитывать в налоговых расходах. Входной НДС, который опоздали принять к вычету, признан в качестве налогового расхода. В одном из судебных споров рассматривалась ситуация: компания заявила вычет входного НДС за пределами трехлетнего срока и налоговая служба отказала в таком вычете.

Тогда компания сочла сумму этого зависшего НДС безнадежной задолженностью и решила отнести ее на внереализационные расходы. Однако налоговики были против. Ведь непринятие НДС к вычету было обусловлено лишь несвоевременными действиями самой организации.

И судьи поддержали проверяющи х Определение ВС от Иногда плательщики НДС пытаются списать входной налог на расходы по той причине, что не могут принять его к вычету из-за отсутствия счета-фактуры - если поставщик его не выставил либо выставил с ошибками. Минфин против этог о п. В рассмотренной ситуации вероятность спора с инспекцией велик а Письмо ФНС от Однако этот налог не является тем, который предъявлен покупателю, следовательно, на него не распространяются ограничения, установленные п.

Такой расход экономически обоснован раз уж такой НДС уплачен по требованию таможенного органа , документально подтвержден и связан с деятельностью, направленной на получение дохода. Значит, начисленный реимпортный НДС можно учесть в качестве прочих расходо в подп. Учтите, что официальных разъяснений Минфина и налоговой службы по этому вопросу нет.

Но в г. Есть аналогичные решения и других судо в Определение ВАС от Высоки шансы убедить инспекторов в том, что НДС может быть списан в расходы.

Но судебный спор с ними все равно возможен. Расход в виде суммы НДС, исчисленного со стоимости безвозмездно переданных товаров, работ или услуг. С одной стороны, Минфин считает, что при безвозмездной передаче исчисленный НДС предъявляется покупателю получателю ценностей.

Налоговый учет суммы восстановленного НДС

Согласно российскому законодательству, любой вид деятельности, осуществляемый с целью получения финансовой выгоды, подлежит обязательному налогообложению. При реализации товаров или оказании услуг предприятие либо индивидуальный предприниматель должно заплатить в казну НДС. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности организации.

ЕНВД и НДС — представляют собой взаимоисключающие понятия в связи с правилами, предусмотренными указанным спецрежимом. Однако практика показывает, что не все так категорично и лица, находящиеся на едином налоге, вынуждены оплачивать налог на добавочную стоимость.

При формировании учетной политики по налоговому учету особое место занимает учетная политика по НДС. Рассмотрим подробнее:. Данная вкладка доступна для редактирования только, если Система налогообложения организации — Общая. Разберемся, как установить в 1С ту или иную настройку, на что она влияет и как отразится это в программе.

Вы точно человек?

Рассмотрим когда входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли. Реализовав товар или услугу с включенным НДС, фирма учитывает эту сумму по правилам ст. Допустим, компания приобрела стройматериалы для строительных работ в своих целях. Такие операции в силу п. Налогоплательщик непосредственно должен взвешенно оценить для себя ту или иную возможность с учетом возникающих рисков и обязанностей доказывания своей позиции в споре с фискалами:. Допустим, организация реализовала свой товар на руб. НДС — 18 руб. Товар получателем не оплачен, срок исковой давности вышел. Организация учитывает стоимость товара, включив НДС, в расходах.

Порядок включения сумм ндс в расходы. «Прибыльно-расходный» НДС

НДС Письмо от 4 сентября г. Принятие к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров работ, услуг , за исключением основных средств, оборудования к установке и или нематериальных активов, нормам НК РФ не противоречит. Банные услуги, оказываемые концессионером, применяющим упрощенную систему налогообложения, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. При передаче имущества в качестве паевого взноса в паевый фонд потребительского кооператива налог на добавленную стоимость не исчисляется.

Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок.

Если субъект экономической деятельности относится к плательщикам НДС, то придется вести не только бухгалтерский учет, но и налоговый. Как вести бухучет понятно всем, необходимо опираться на разработанные и актуальные ПБУ, которые и регулируются процедуру учета на различных участках бухгалтерии. Как вести налоговый учет, конкретно нигде не расписано, однако следует исходить из того, что является объектом налогообложения и налоговой базой для расчета добавленного налога, а также из чего складывается конечная величина налога к уплате.

Самое важное из последних писем Минфина по налогам

Произошло вот что. Напомним, что в п. Это, например, медицинские услуги, гарантийный ремонт, продажа долей в уставном капитале, ценных бумаг, а также металлолома всех видо в подп. Конечно, речь идет лишь о счетах-фактурах именно по льготным операциям.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС налоговый агент - Налоговые агенты по НДС - Налоги - Бизнес

.

Первоклассная отчетность за I квартал

.

Раздельный учет расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО При совмещении оплаты единого налога на вмененный доход и налога на добавочную стоимость, плательщик несет обязанность по Как определить долю доходов для пропорции Click here to visit our frequently asked questions about HTML5 video.

.

Раздельный учет НДС: порядок, документы, учетная политика

.

Применять ли раздельный учет?

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. consgiflia

    Спасибо за первый ответ